搬迁至马德拉岛 为外籍人士提供独特的生活方式和税收机会。了解葡萄牙的税收制度对于确保合规并优化个人和商业事务至关重要。本文概述了葡萄牙法律下的主要规则、豁免和企业优势，特别强调 马德拉国际商务中心 (MIBC).
关于葡萄牙税收的6个实用建议（适用于外籍人士）1. 葡萄牙税务居民身份
确定您在葡萄牙的税务身份的起点是税务居民身份。如果个人在任何十二个月期间符合以下条件，则该个人成为葡萄牙税务居民：
在葡萄牙停留超过 183 天；或在葡萄牙拥有永久住所，可供惯常居住。税务居民身份要求其全球收入须缴纳葡萄牙税。非居民仅需就其葡萄牙来源的收入纳税。居民身份必须谨慎评估，因为它会影响申报义务和条约保护。
2. 外籍人士个人所得税规则
累进税率葡萄牙实行累进所得税制，最高税率为48%，超过一定门槛的收入还需缴纳附加税。除非符合特定豁免或税收协定保护条款，否则这些税率适用于居民的全球收入。
收入类别根据 CIRS（葡萄牙个人所得税法），收入分为以下类别：
就业和养老金（A类和H类）自雇和商业收入（B类）资本收入（E类）租金收入（F类）资本收益（G类）每个类别都有各自的计算规则和潜在的豁免。例如，欧盟来源证券的资本收益可能受益于递延规则，而房地产销售则有不同的再投资豁免。
社会保障在葡萄牙就业的外籍人士通常按照法律规定的比例缴纳葡萄牙社会保障金。欧盟公民可以依靠 欧盟法规883/2004 权利的可移植性。非欧盟国民可以依赖双边社会保障条约（如有）。
3. 免税和双重征税减免
葡萄牙已签约 避免双重征税条约 与80多个司法管辖区签订的双重征税协定（DTT）。这些协定通过在国家之间分配征税权以及授予税收抵免或豁免机制来防止双重征税。
例如：
股息：如果股息在国外纳税并且来源于条约管辖区，则通常在葡萄牙免税。利息和特许权使用费：根据避免双重征税协定，可能免税或减少预扣税。就业收入：如果停留超过 183 天，通常在工作州征税。此外，根据条约解释，特定类别的收入（如人寿保险收益和某些外国养老金）可享受免税。
4. 外籍人士的企业税
移居马德拉岛的外籍人士通常会将生活方式的选择与商业活动结合起来。了解企业税收框架至关重要。
标准制度葡萄牙的企业所得税税率为20%，此外还需缴纳最高1.5%的市政附加税和针对高额利润的国家附加税。企业还需缴纳增值税（葡萄牙大陆标准税率为23%；马德拉群岛为22%；亚速尔群岛为18%）。
但是，当涉及到 在马德拉岛，公司所得税税率有两种选择：14% 或 5%。.
马德拉国际商务中心（MIBC）马德拉岛拥有经国家援助批准的制度，为国际投资者提供具有竞争力的条件（第165/86号法令，经修订）。在马德拉岛商业和商业部（MIBC）注册的公司可享受以下优惠：
符合条件的收入需缴纳 5% 的企业所得税，有效期至 2028 年。免除向股东支付的股息预扣税，除非收款人居住在黑名单管辖区。印花税、市政转让税（IMT）和市政财产税（IMI）减少 80%。为了获得资格，公司必须满足实质要求：
在六个月内创造至少一个就业机会，并在两年内投资 75,000 欧元，或在六个月内创造六个或更多的就业机会。船舶和游艇登记马德拉还运营国际船舶登记处（MAR）。在MAR注册的船舶享有以下权利：免征船员工资的葡萄牙个人所得税。减少非居民船员的社会保障缴款。MAR 被视为欧盟最可信的开放注册机构之一，将有竞争力的税收待遇与欧盟旗帜保护结合在一起。
5. 葡萄牙外籍人士的合规义务
外籍人士必须遵守年度合规义务，包括：
个人纳税申报表：每年 6 月 30 日前申报上一日历年的收入。公司纳税申报表（IES）：截止日期为 7 月 15 日。增值税申报：按月或按季度，取决于营业额门槛。根据葡萄牙一般税法，不遵守规定将受到罚款和利息（普通税法).
6. 外籍人士在葡萄牙的实际注意事项
移居马德拉岛需要根据移民和生活方式做出相应的税务规划。外籍人士应该：
尽早确认他们的税务居民身份。评估外国收入的处理，特别是养老金、投资和商业利润。考虑在 MIBC 成立公司是否能提供与其活动相符的利益。审查跨境就业的社会保障协调。专业建议 至关重要，因为诸如公司有效管理地点或进入时间等小细节可能会改变税收结果。
关于葡萄牙税收，需要记住的几件事葡萄牙的税收制度为外籍人士带来了挑战和机遇。马德拉岛通过马德拉商业银行（MIBC）和马德拉税务局（MAR）提供国际认可的激励措施，可显著减轻符合条件企业的税负。同时，个人必须谨慎处理居住地、申报和税收协定减免，以确保高效的结构安排。
创新中心 MCS 可以帮忙Madeira Corporate Services (MCS) 已为国际家庭和公司提供服务超过 25 年。我们的团队融合法律、税务和公司业务的专业知识，帮助外籍人士熟悉葡萄牙法律体系，优化其事务，并保持合规。
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本文仅供参考，不构成法律或税务建议。葡萄牙税务规则可能会有所变更，其适用取决于每个个人或公司的具体情况。读者在做出任何决定前应寻求专业建议。
Miguel Pinto-CorreiaMiguel Pinto-Correia 拥有里斯本经济与管理学院 ISEG 国际经济和欧洲研究硕士学位以及诺瓦商业与经济学院经济学学士学位。他是经济学家勋章（Ordem dos Economistas）的永久成员...... 了解更多